Zmiany w składce zdrowotnej 2025 – najważniejsze informacje

Z dniem 1 stycznia 2025 roku weszły w życie nowe przepisy dotyczące rozliczania składki na ubezpieczenie zdrowotne. Zmiany dotyczą przedsiębiorców, a ich zakres zależy od wybranej formy opodatkowania. Zobacz, co się zmieniło od początku nowego roku i czego mogą spodziewać się osoby prowadzące własną jednoosobową działalność gospodarczą.

Obniżenie składki zdrowotnej – opinie i dyskusje

Początkowo propozycja zmian w sposobie naliczania składki zdrowotnej wywołała dużą dyskusję wśród ekonomistów. Niektórzy politycy są zdania, że wysokość składki zdrowotnej powinna być ujednolicona dla wszystkich obywateli, ponieważ wszyscy korzystają ze świadczeń zdrowotnych na równych prawach. Eksperci podatkowi podkreślają jednak, że porównywanie obciążeń składką zdrowotną między grupami podatników wymaga bardziej holistycznego podejścia i analizy sumy obciążeń fiskalnych oraz kosztów związanych z opłacaniem składki zdrowotnej. 

Wysokość składki zdrowotnej to nie wszystko

Polski Ład znacznie zminimalizował podatek dla osób pracujących na etacie. Jak to możliwe? Jedną z bardziej znaczących zmian związanych z Polskim Ładem było wprowadzenie kwoty wolnej od podatku w wysokości 30 000 zł oraz stawki podatkowej 12% zamiast 18% od nadwyżki. Co za tym idzie, mimo podniesienia składki zdrowotnej, obciążenia dla pracowników zatrudnionych na etat były mniejsze.

Jednocześnie składka zdrowotna dla przedsiębiorców na jednoosobowej działalności gospodarczej została zwiększona, dlatego porównywanie wysokości samej składki zdrowotnej nie oddaje skali faktycznych obciążeń przedsiębiorców.

Minimalna składka zdrowotna dla przedsiębiorców — ile wynosi?

Zgodnie z przyjętą autopoprawką od 2025 roku zmniejszono minimalną podstawę wymiaru składki zdrowotnej dla osób, które rozliczają się na zasadach ogólnych lub podatkiem liniowym. Nowe rozwiązanie obejmie także osoby rozliczające się w formie karty podatkowej.

Minimalna podstawa składki zdrowotnej została obniżona do 75% minimalnego wynagrodzenia. Rząd podaje, że zmiana ta przyniesie korzyści około 935 tysiącom przedsiębiorców, a osoby o najniższych dochodach lub ponoszące straty zaoszczędzą około 100 zł miesięcznie.

Najniższa składka zdrowotna w 2025 r.

Sprawdźmy, ile wynosi miesięczna podstawa wymiaru składki zdrowotnej? Obecnie minimalne wynagrodzenie to 4666 zł, a zatem minimalna składka zdrowotna dla przedsiębiorców wynosi 314,96 zł.

Zmiany w składce zdrowotnej w 2026 r.

To jednak nie koniec zmian. W 2026 roku czeka nas kolejna zmiana przepisów. Zgodnie z rządowymi założeniami, osoby, które rozliczają się według skali podatkowej, na podatku liniowym oraz osoby opłacające podatek dochodowy z tytułu praw własności intelektualnej, będą płaciły stałą składkę zdrowotną w wysokości 9% od 75% minimalnego wynagrodzenia. Dotyczyć to będzie przedsiębiorców osiągających dochód do 1,5-krotności przeciętnego wynagrodzenia. Po przekroczeniu tego progu składka wzrośnie o 4,9% od nadwyżki.

Dla osób rozliczających się ryczałtem, które osiągają przychód do 3-krotności przeciętnego miesięcznego wynagrodzenia, składka wyniesie 9% od 75% minimalnego wynagrodzenia. Po przekroczeniu tego progu składka wzrośnie o 3,5% od nadwyżki. Zmiana dotyczy także przedsiębiorców rozliczających się na karcie podatkowej oraz osób współpracujących z osobami prowadzącymi działalność gospodarczą. Wszyscy zapłacą 9% od 75% minimalnego wynagrodzenia.

Kto najbardziej zyska na zmianach w składce zdrowotnej?

Przedsiębiorcy, którzy rozliczają się na skali podatkowej, będą największymi beneficjentami zmian. Przykładowo, osoba prowadząca jednoosobową działalność gospodarczą i zarabiająca 20 tys. zł miesięcznie, zapłaci tylko 678 zł składki, co oznacza oszczędność o 1121 zł w porównaniu do poprzednich zasad.

Przy dochodach na poziomie 50 tys. zł miesięcznie oszczędność wyniesie ponad 2300 zł. Przedsiębiorcy, rozliczający się podatkiem liniowym oraz ryczałtem, którzy osiągają wyższe dochody, również skorzystają na zmianach, choć w mniejszym stopniu. W przypadku osób, które stosują opodatkowanie ryczałtem dochody powyżej 50 tys. zł miesięcznie mogą wiązać się ze wzrostem obciążeń.

Zmiany w składce zdrowotnej 2025 – Sprawdź, ile zaoszczędzisz!

• Przedsiębiorcy opodatkowani na zasadach ogólnych oraz osób opodatkowanych podatkiem liniowym

9% od 75% minimalnego wynagrodzenia – dla dochodów do 1,5-krotności przeciętnego wynagrodzenia.
4,9% od nadwyżki dochodu powyżej 1,5-krotności przeciętnego wynagrodzenia.
Zniesienie możliwości odliczenia składek zdrowotnych od podatku dochodowego.

• Przedsiębiorcy rozliczający się ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych

9% od 75% minimalnego wynagrodzenia – dla przychodów do 3-krotności przeciętnego wynagrodzenia.
3,5% od nadwyżki przychodów ponad 3-krotność przeciętnego wynagrodzenia.
Zniesienie możliwości odliczenia składek zdrowotnych od przychodów.

• Przedsiębiorcy rozliczający się według karty podatkowej oraz współpracownicy

9% od 75% minimalnego wynagrodzenia.
Zniesienie możliwości odliczenia składek zdrowotnych.

Podsumowanie

• Zmiany w składce zdrowotnej, które weszły w życie 1 stycznia 2025 roku, to bardzo pozytywna wiadomość dla osób prowadzących własną działalność.
• Minimalna podstawa, obniżona do 75% minimalnego wynagrodzenia, ma przynieść korzyści około 935 tysiącom przedsiębiorców.
• Przewidywana oszczędność dla osób o najniższych dochodach wyniesie około 100 zł miesięcznie, przy czym, im wyższe dochody, tym wyższe oszczędności.
• To jednak nie koniec zmian. Od 2026 roku przedsiębiorcy mają zyskać możliwość preferencyjnego naliczania składki zdrowotnej, co jeszcze bardziej przyczyni się do obniżenia obciążeń finansowych związanych z opłacaniem składek.